In Deutschland gibt es zwei Hauptsätze der Mehrwertsteuer: 19% (Regelsatz) und 7% (ermäßigter Satz). Bei welchem Produkt welcher Satz gilt, ist nicht immer offensichtlich — hier eine praktische Übersicht.
Wann 7% (ermäßigt)?
- Lebensmittel — fast alle, außer Luxusartikel wie Hummer oder Kaviar (die fallen unter 19%)
- Getränke — Wasser ja, Limonade nein (zuckerhaltige Getränke = 19%)
- Bücher, Zeitungen, Zeitschriften — sowohl gedruckt als auch als E-Book/Hörbuch
- Hotelübernachtungen — aber nicht Frühstück oder andere Hotelleistungen
- Öffentlicher Personennahverkehr (kürzer als 50 km)
- Eintritt zu Theatern, Museen, Konzerten, Kinos
- Kunstgegenstände bei Verkauf durch den Künstler selbst
Wann 19% (Regelsatz)?
Alles andere. Auch häufig:
- Restaurantbesuche (außer Lieferung — die fällt unter 7%)
- Elektronik, Kleidung, Haushaltswaren
- Dienstleistungen wie Friseur, Reinigung, Reparatur
- Software, Apps, digitale Downloads
- Beratungsleistungen, Webdesign, Coaching
Häufige Verwechslungen
- Restaurant vor Ort vs. Lieferung: Vor Ort 19%, Lieferung 7%. Sitzst du am Tisch im Restaurant, gilt der höhere Satz, weil eine Dienstleistung dazukommt.
- Wasser vs. Limonade: Mineralwasser 7%, Cola 19%. Faustregel: enthält das Getränk Zucker oder Aromen, sind es 19%.
- Friseur vs. Kosmetik: Friseurleistungen 19%, aber Verkauf von Pflegeprodukten an die Kund:innen ebenfalls 19% — und nicht etwa 7%, weil es “Hygieneartikel” sind.
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Im Zweifel: Belastungsverband oder Steuerberater fragen
Die Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz listet die Produkte mit ermäßigtem Satz vollständig auf. Bei Grenzfällen (z. B. Mischpakete oder neue Produktkategorien) lohnt sich eine Anfrage beim Finanzamt oder Steuerberater — Falschberechnungen können bei Betriebsprüfungen teuer werden.